Amortización del vehículo del autónomo: cómo deducir el coche
El gran tema fiscal del autónomo: el coche
Pocas materias generan tantos requerimientos como el vehículo. La regla por defecto en España es: el vehículo se presume mixto (uso profesional + personal) y solo el 50% del IVA es deducible. En IRPF, el vehículo NO es deducible salvo en sectores muy específicos, donde sí cabe el 100%.
Esta dualidad confunde a muchos autónomos. Compras un coche por 28.000 € + 5.880 € de IVA y crees que vas a deducir todo. La realidad: 2.940 € de IVA y cero IRPF salvo casos contados.
Tres formas de adquirir vehículo
1. Compra directa
Pagas el vehículo en propiedad. Te quedas con un activo amortizable durante varios años.
2. Leasing
Arrendamiento financiero con opción a compra. Pagas cuotas y al final ejerces (o no) la opción de compra residual. Suele activarse contablemente.
3. Renting
Arrendamiento operativo: pagas cuota mensual que incluye vehículo + mantenimiento + seguro + impuesto circulación. Al final del contrato, devuelves el vehículo. NO se activa: es gasto puro.
Comparativa fiscal de las tres opciones
| Aspecto | Compra | Leasing | Renting |
|---|---|---|---|
| Propiedad | Sí desde día 1 | Al ejercer opción | No |
| IVA al inicio | 50% del IVA total | 50% del IVA cuota | 50% del IVA cuota |
| IRPF (uso mixto) | 0% (no afecto) | 0% (no afecto) | 0% (no afecto) |
| IRPF (uso 100%) | Amortización 16% año | 50% cuota / amortización | 100% cuota |
| Activo en balance | Sí | Sí | No |
| Liquidez inicial | Alta (todo el precio) | Media (entrada) | Baja (1ª cuota) |
El 50% del IVA: presunción legal
El artículo 95.tres de la Ley del IVA establece que los vehículos turismo se presumen afectos en un 50% a la actividad. Esto se aplica automáticamente sin necesidad de justificar.
Concepto cuotas afectadas
- Precio compra.
- Cuotas leasing/renting.
- Combustible.
- Mantenimiento, ITV, reparaciones.
- Seguro.
- Aparcamientos vinculados.
- Lavado coche.
- Peajes profesionales.
Excepciones legales al 100%
- Vehículos transporte mercancías (epígrafe 722).
- Vehículos transporte viajeros (autobuses, taxis).
- Vehículos autoescuelas.
- Agentes comerciales en desplazamiento permanente.
- Servicios vigilancia.
- Vehículos demostración o prueba.
Tabla casos típicos
| Profesión | Tipo vehículo | IVA | IRPF |
|---|---|---|---|
| Programador | Turismo | 50% | 0% |
| Gestor fiscal | Turismo | 50% | 0% |
| Electricista | Furgoneta | 100% | 100% |
| Electricista | Turismo | 50% | 0% |
| Reparto urgente | Furgoneta | 100% | 100% |
| Comercial farmacéutico | Turismo + acreditación | 100% | 100% |
| Taxista | Turismo | 100% | 100% |
Amortización en caso de compra
Tabla amortización oficial
Los vehículos turismo se amortizan al 16% anual lineal según las tablas oficiales. Vida útil máxima: 14 años.
Ejemplo: comercial autónomo compra coche 30.000 € (afectación 100%)
- Precio: 30.000 € + 6.300 € IVA = 36.300 €
- IVA deducible: 6.300 € (100% por ser comercial acreditado)
- Coste neto activado: 30.000 €
Amortización anual
| Año | Amortización IRPF | Acumulado | Valor neto contable |
|---|---|---|---|
| 1 | 4.800 € (16%) | 4.800 € | 25.200 € |
| 2 | 4.800 € | 9.600 € | 20.400 € |
| 3 | 4.800 € | 14.400 € | 15.600 € |
| ... | ... | ... | ... |
| 7 | 1.200 € (último año) | 30.000 € | 0 € |
Cómo funciona el leasing fiscalmente
Cuotas leasing
Cada cuota tiene tres componentes:
- Carga financiera (intereses): deducible 100% IRPF + IVA.
- Recuperación capital (principal): se amortiza fiscalmente como si fuera compra.
- Opción compra final: residual, se activa o se descarta.
Ejemplo: leasing turismo 36.000 € a 4 años
- Cuota mensual: 750 € (IVA 21% incluido)
- Cuota mensual sin IVA: 619,83 €
- IVA mensual: 130,17 €
Deducibles para electricista (turismo, mixto 50%)
- IRPF mensual: 0% (no afecto)
- IVA mensual: 65,08 € (50% × 130,17 €)
Deducibles para comercial (100%)
- IRPF mensual: 619,83 € totales aproximadamente (parte intereses + amortización)
- IVA mensual: 130,17 € (100%)
Cómo funciona el renting
Características
- Cuota fija mensual incluye todo: vehículo, seguro, mantenimiento, impuesto circulación.
- NO se activa en balance.
- Es 100% gasto en P&L.
- No hay opción compra (devuelves al final).
Deducibilidad típica
| Caso | IRPF | IVA |
|---|---|---|
| Profesional con turismo | 0% | 50% |
| Profesional con furgoneta industrial | 100% | 100% |
| Comercial 100% afecto | 100% | 100% |
Ejemplo: renting turismo 600 €/mes
- Cuota mensual con IVA: 600 €
- Sin IVA: 495,87 €
- IVA: 104,13 €
- Para electricista (50% IVA): deducible 52,07 €/mes IVA, 0% IRPF.
Gastos asociados al vehículo
Combustible
| Vehículo | IRPF | IVA |
|---|---|---|
| Turismo mixto | 0% | 50% |
| Vehículo industrial / 100% | 100% | 100% |
Justificantes válidos
- Factura de gasolinera con NIF profesional (no ticket).
- Tarjeta combustible profesional (Solred, Repsol).
- Pago con tarjeta empresarial conciliable.
Mantenimiento, reparaciones
Misma regla 50%/100% según afectación. Factura completa con NIF.
Seguro
Mismo porcentaje. Las pólizas suelen estar exentas de IVA, así que solo aplica IRPF.
ITV
Misma regla. ITV genera factura sujeta a IVA.
Aparcamientos
- Aparcamiento del cliente durante visita: 50%/100%.
- Parking permanente cerca local profesional: 50%/100%.
- Parking domicilio personal: NO deducible.
Vehículo eléctrico: ventajas adicionales
Plan MOVES o ayudas regionales
Las ayudas a la compra de vehículo eléctrico (Plan MOVES) reducen el coste, no afectan a la deducción del IVA del precio neto restante.
Punto de recarga
- Instalación punto recarga local profesional: 100% deducible (si vehículo afecto 100%).
- Punto recarga domicilio (100% afecto): cuestionable, exigirán acreditación de uso profesional.
Coste consumo eléctrico
Si recargas en casa, el coste eléctrico imputable al vehículo es difícil de aislar de la factura general. Hay sistemas de medidor independiente que generan factura específica.
Errores típicos con vehículos
- Deducir 100% IVA en turismo sin acreditación: requerimiento garantizado.
- No conservar facturas combustible con NIF: tickets simples no deducen IVA.
- Pagar gasolinera en metálico > 1.000 €: rechazado.
- Renting de turismo deducido como gasto IRPF: solo afectación 100%.
- Reparaciones siniestros sin parte daños: cuestionable origen profesional.
- Multas y sanciones: nunca deducibles.
- No actualizar afectación al cambiar de vehículo: notificación al 036.
Caso práctico: electricista compra furgoneta
Datos
- Vehículo: furgoneta industrial (matriculada como N1)
- Precio: 22.000 € + 4.620 € IVA = 26.620 €
- Afectación: 100% (vehículo industrial necesario)
Año 1
- IVA deducible: 4.620 € íntegros (303 1T inflado)
- Amortización IRPF: 22.000 × 16% = 3.520 € deducibles
- Combustible y mantenimiento año: 3.000 € → todo deducible al 100%
Resultado fiscal Año 1
- Ahorro IVA: 4.620 € (vs 2.310 € si fuera turismo)
- Ahorro IRPF (al 30% tipo medio): 3.520 + 3.000 = 6.520 € × 30% = 1.956 €
- Ahorro total año 1: 6.576 €
Caso: comercial farmacéutico
Datos
- Renting turismo BMW Serie 3: 850 €/mes con IVA
- Cuota sin IVA: 702,48 €
- IVA mensual: 147,52 €
- Carácter: comercial visitando farmacias (acreditación: agenda, mapa visitas, contratos)
Régimen 100% afectación
- IRPF anual: 702,48 × 12 = 8.429,76 € deducible
- IVA anual: 147,52 × 12 = 1.770,24 € deducible
Régimen 50% (si no acredita 100%)
- IRPF: 0 €
- IVA: 1.770,24 / 2 = 885,12 €
Diferencia: el comercial deja de deducir 8.429,76 € + 885,12 € = 9.314,88 € si no se molesta en acreditar afectación 100%.
Cómo acreditar afectación 100%
- Vehículo industrial (furgoneta, camión) con tipo legal N1/N2 reconocido.
- Documentación clientes y rutas comerciales.
- Otro vehículo personal disponible para uso particular (segundo coche o pareja).
- Contrato laboral o acuerdo que mencione movilidad.
- Tickets aparcamiento, peajes, hoteles en zonas de visitas.
- Factura tarjeta combustible que coincida con rutas profesionales.
Checklist al adquirir vehículo
- Decidir compra/leasing/renting según liquidez y horizonte.
- Determinar afectación real (50% por defecto, 100% solo si acreditable).
- Notificar al 036 cambio de afectación si procede.
- Pedir factura siempre con NIF profesional.
- Configurar tarjeta combustible profesional.
- Conservar todos los justificantes año a año.
- Imputar correctamente cuotas en libros IVA y libros gastos.
Cómo Faktora gestiona el vehículo
Faktora permite asignar un porcentaje de afectación a cada activo (vehículo, mobiliario, equipos). Cada gasto vinculado al vehículo (combustible, mantenimiento, seguro) hereda automáticamente ese porcentaje y aplica las deducciones correctas en 303 e IRPF.
El sistema también gestiona la amortización: introduces fecha de adquisición, valor y vida útil, y la amortización se imputa al 130 trimestral durante todos los años de vida útil sin que tengas que tocar nada.
El vehículo es uno de los activos donde más dinero se pierde por errores. Empieza gratis 30 días con Faktora y deja de pagar IVA e IRPF que podrías deducirte legalmente con la afectación correcta.