Gastos deducibles del autónomo en 2026: listado completo
Principio general: el gasto debe estar afecto
Un autónomo solo puede deducir gastos directamente relacionados con su actividad económica, debidamente justificados con factura completa y registrados en libros contables. La famosa frase de Hacienda es: correlación de ingresos y gastos.
El gasto debe ser:
- Necesario para obtener los ingresos.
- Justificable con factura, no con tickets ni recibos genéricos.
- Pagado (excepto en casos de criterio devengo).
- Registrado en libros contables del año correspondiente.
Cuota de autónomo y seguros
Cuota RETA
La cuota mensual a la Seguridad Social es 100% deducible en IRPF (no en IVA, ya que es una cotización social, no un servicio). En 2026 la cuota varía según base y tramo MEI:
| Base cotización | Cuota mensual aproximada | Cuota anual deducible |
|---|---|---|
| Base mínima general | ~315 € | ~3.780 € |
| Base 1.500 € | ~470 € | ~5.640 € |
| Base 2.500 € | ~780 € | ~9.360 € |
| Base 4.000 € | ~1.250 € | ~15.000 € |
Seguros profesionales
- Seguro responsabilidad civil profesional: 100% deducible IRPF + IVA si la prima incluye IVA (raro, suelen estar exentas).
- Seguro vida vinculado a actividad: deducible hasta 500 € anuales.
- Seguro local comercial: 100% si afecto exclusivamente.
- Seguro vehículo: ver sección vehículo (suele ser 50%).
Oficina, local o trabajar desde casa
Local exclusivamente afecto
Alquiler local, IBI, comunidad, suministros: 100% deducible en IRPF e IVA.
Trabajar desde casa: porcentaje afectación
Si trabajas desde casa, debes haber declarado en modelo 036 los metros cuadrados afectos (habitualmente 20-40% de la vivienda).
Tabla de deducción para vivienda usada como oficina
| Concepto | % deducible IRPF | % deducible IVA |
|---|---|---|
| Alquiler vivienda | % afectación (ej. 25%) | 0% (vivienda exenta) |
| Hipoteca (intereses) | % afectación si propietario | 0% |
| IBI vivienda | % afectación | 0% |
| Luz, agua, gas, internet | 30% del % afectación | 30% × % afectación (vía factura) |
| Comunidad propietarios | % afectación | 0% |
Ejemplo
Vivienda 100 m² con habitación oficina de 25 m² (25% afectación). Factura luz 100 €/mes. Deducible IRPF: 100 × 25% × 30% = 7,50 €/mes (90 €/año).
Vehículo: caso especial
Regla general: 50% IVA
El IVA del vehículo y todos sus gastos asociados es 50% deducible por presunción legal de uso mixto. La afectación se puede elevar al 100% si demuestras uso exclusivo profesional (raro y sujeto a inspección).
IRPF y vehículo: cero deducible
Para autónomos en general (servicios profesionales, comerciales), el vehículo NO es deducible en IRPF salvo que esté afecto al 100% acreditado.
Excepciones IRPF al 100%
- Transportistas (epígrafe 722, 721).
- Agentes comerciales que se desplazan continuamente.
- Autoescuelas.
- Empresas de alquiler de vehículos.
- Mercancías y mensajería con vehículos comerciales (furgonetas, camiones).
Tabla afectación vehículo
| Tipo autónomo | IVA | IRPF |
|---|---|---|
| Programador, gestor, consultor | 50% | 0% |
| Electricista, fontanero (turismo) | 50% | 0% |
| Electricista, fontanero (furgoneta) | 100% | 100% |
| Comercial autónomo | 100% | 100% acreditado |
| Transportista | 100% | 100% |
Móvil, internet y servicios digitales
Móvil profesional
- Línea móvil dedicada exclusivamente a actividad: 100% IRPF + IVA.
- Línea mixta personal/profesional: deducible solo % de uso real (típico 50%, justificable con dos líneas separadas o desglose factura).
Internet
- Internet local profesional: 100%.
- Internet de casa con habitación oficina: 30% del % afectación local (igual que suministros).
Software y suscripciones SaaS
| Tipo | % deducible |
|---|---|
| Software gestión, facturación, contabilidad (Faktora, ERPs) | 100% |
| Microsoft 365, Google Workspace | 100% |
| Suscripciones diseño (Adobe, Figma) | 100% si afecto a actividad |
| Hostings web, dominios | 100% |
| Streaming Netflix, Spotify | 0% (uso personal) |
Dietas y desplazamientos
Dietas comidas trabajo
Comidas en desplazamiento profesional son deducibles si:
- Se factura a tu nombre fiscal con NIF.
- Es un día con desplazamiento real (acreditable).
- Importe razonable (la AEAT cuestiona > 75 €/día sin justificación).
Pernoctaciones
- Hoteles en viajes profesionales: 100% IRPF + IVA si factura con NIF.
- AirBnB profesional: igual, exigiendo factura completa (no el ticket simplificado).
Transportes profesionales
- Tren, avión, taxi en desplazamiento profesional: 100%.
- Aparcamientos: 100% si vinculados a desplazamiento profesional.
Formación profesional
- Cursos relacionados con tu actividad: 100% IRPF + IVA.
- Másteres y posgrados específicos del sector: 100%.
- Libros técnicos: 100% (al 4% IVA, deducible al 4%).
- Eventos, ferias, congresos profesionales: 100%.
Formación NO deducible
- Idiomas si no son necesarios (un electricista que estudia inglés básico): cuestionable.
- Hobbies disfrazados de formación: rechazado.
- MBAs genéricos sin relación clara: caso a caso.
Material de oficina y consumibles
- Papel, bolígrafos, archivadores: 100%.
- Tóner, tinta impresora: 100%.
- Mobiliario oficina: amortizable a 10 años (10%/año).
- Ordenadores y portátiles: amortizable a 4 años (25%/año) o gasto directo si < 300 €.
- Mantenimiento equipos: 100%.
Asesoría y gestoría
Honorarios de asesor fiscal, gestor laboral y abogado profesional: 100% deducible en IRPF + IVA. Es uno de los gastos más claros y nadie debería pasarlo por alto.
Tip
Pedir factura completa con NIF profesional, no con tu DNI personal. Una factura a nombre personal no se deduce.
Publicidad y marketing
- Google Ads, Meta Ads: 100% IRPF + autorrepercusión IVA si Google Irlanda.
- SEO, SEM, contenidos: 100%.
- Diseño web, web hosting, dominios: 100%.
- Tarjetas de visita, flyers, cartelería: 100%.
- Patrocinios deportivos: 100% si claramente vinculados a actividad.
Comisiones bancarias
- Comisiones de cuenta profesional: 100% IRPF (los servicios financieros están exentos de IVA).
- Comisiones TPV (Stripe, PayPal, Redsys): 100%.
- Intereses préstamo profesional: 100%.
- Notaría y registro vinculados a actividad: 100%.
Otros gastos típicos por sector
Electricista, fontanero, microcementero
- Materiales obra: 100%.
- Herramientas: 100% si < 300 €, amortizable si >.
- Ropa de trabajo con logo: 100%.
- EPIs (cascos, guantes, botas): 100%.
Programador, diseñador
- Licencias software profesional: 100%.
- Coworking: 100%.
- Equipos audio/vídeo si trabajas con multimedia: 100%.
Gestoría y consultoría
- Suscripciones bases de datos jurídicas: 100%.
- Cuotas colegiales obligatorias: 100%.
- Software fiscal especializado: 100%.
Gastos NO deducibles aunque parezcan relacionados
| Gasto | Motivo |
|---|---|
| Multas y sanciones | Excluidas por ley |
| Donativos no a entidades acogidas | Solo deducible donativos a ONGs registradas |
| Atenciones personales clientes (regalos cumpleaños) | Cuestionado salvo razonable |
| Sanciones tráfico | Excluidas |
| Recargos Hacienda | No deducibles |
| Cuota IRPF y autónomo cuota personal | Solo cuota RETA, no IRPF |
| Vacaciones disfrazadas de viaje | Hacienda detecta y rechaza |
| Comidas familiares | No vinculadas a actividad |
5% por gastos de difícil justificación
Los autónomos en estimación directa simplificada pueden deducir adicionalmente un 5% del rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 €/año. Compensa pequeños gastos imposibles de justificar con factura.
Ejemplo
Rendimiento neto previo: 30.000 €. 5% = 1.500 € deducible adicional sin justificar.
Libro de gastos: organización
Todos los gastos deducibles deben constar en libro registro de compras y gastos:
- Fecha factura.
- Número factura.
- NIF emisor.
- Concepto.
- Base imponible.
- IVA.
- Total.
- Importe deducible IRPF / IVA.
Errores típicos en gastos deducibles
- Tickets sin factura: el ticket simplificado no permite deducir IVA si supera 400 € o no incluye datos del comprador.
- Facturas a nombre personal: no deducibles en IRPF de actividad.
- Pagos en metálico > 1.000 €: prohibidos entre profesionales, IVA rechazado.
- Vehículo 100% sin justificar: presunción 50%, hay que demostrar lo contrario.
- Comidas excesivas: 200 € de cena a clientes solo o desayuno con socio el sábado a las 11:30.
- Gastos personales colados: ropa de calle, entradas cine, vacaciones.
- Falta de afectación previa: deducir suministros casa sin haber declarado en 036.
Checklist mensual del autónomo
- Recopilar todas las facturas del mes (proveedores, suministros, software).
- Verificar NIF profesional en cada factura.
- Subir a software de facturación con OCR o escaneo.
- Categorizar por tipo de gasto.
- Marcar % deducible (50% vehículo, 30% suministros casa, etc.).
- Conciliar con extracto bancario.
- Cerrar mes y archivar.
Cómo Faktora maximiza tus deducciones
Faktora incorpora un asistente que clasifica automáticamente cada factura recibida según su tipología (suministros, software, vehículo, viajes) y aplica el porcentaje deducible correcto. Las facturas con OCR se categorizan al instante.
Cada gasto registrado se imputa al 303 trimestral y al 130 IRPF correspondiente. Tu rendimiento neto se actualiza en tiempo real y puedes ver el ahorro fiscal proyectado de cada decisión de gasto.
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